直播回顾丨助力企业应对税务风险,打造票税一体化平台

近年来,随着国家税务监管日趋加强,企业越来越重视税务风险的应对,汉得融智汇基于多年税务管理实践经验,持续优化和提炼标准财务作业场景,为大家带来《助力企业应对税务风险,打造票税一体化平台》的税务专题直播,主要讲述了一般企业在经营过程中,增值税常见的涉税风险点,以及企业在打造票税一体化管理平台时的数字化应用,同时针对增值税纳税筹划的一些经典案例分享。



以下为直播内容精选:

1. 企业在什么情况下,容易引起税务稽查?

2. 企业如何运用数字化管理应对税务风险?

3. 增值税税收筹划技巧。


01

增值税常见涉税风险点

① 进项增值税常见的涉税风险点

∥ 用于抵扣进项税额的发票是否真实合法 ;

∥ 已认证(入账)的进项发票被恶意红冲或作废

 税务局对进项发票的专项核查 ;

∥ 发生退货或取得销售折让未按规定作进项税额转出;

∥ 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)未按规定作进项税额转出。

销项增值税常见的涉税风险点

∥ 虚开发票控制

 空白发票管理

 客户开票信息个性化要求

 违规开具不同税目发票

 销售收入未完整及时入账

 视同销售未按规定计提销项税额

∥ 开具不符合规定的红字发票冲减应税收入

02

企业税务管理数字化应用

金沙电子游戏官方入口可以通过搭建企业数字化平台来解决以上税务管理隐患,从而避免因企业数字化落后,而导致的涉税风险不可控的各类情况。

① 进项发票数字化应用

∥ 与电子发票平台、企业报销平台、OCR扫描平台协同打通,实现进项发票信息的零手工维护 ;

∥ 与税局国家底账库直连,取得所有与企业相关的进项发票信息 ;

∥ 实现对进项发票的智能验真、自动认证、自动抵扣入账 ;

∥ 报表统计分析,校验业务流、凭证流、发票流的差异并及时调整 ;

∥ 认证期限的预警;

∥ 异常发票监控, 如:认证失败、查验失败、逾期发票、发票状态异常等。

② 销项发票数字化应用

∥ 增值税发票纸票改为电子发票 

∥ 强化销项发票开具过程管理 

∥ 可对客户个性化开票需求进行针对性维护和管理 

∥ 支持多种推送方式和推送渠道进行查询和下载

③ 融智汇增值税信息化管理总览

增值税管理通过价税分离、进销项发票管理、纳税申报各环节,完成增值税的认定、剥离、开票、申报与统计分析。

④ 融智汇进项税信息化管理

⑤ 融智汇销项税信息化管理

⑥ 融智汇增值税纳税申报信息化管理

⑦ 融智汇纳税数据分析及风险管理平台



∥ 税务风险识别预警

风险预警规则及指标定义(事前预警)

待办 邮件 短信提醒

∥ 纳税评级管理

纳税得分扣分规则定义

纳税评级报表出具


∥ 数据合规性检查

出具合规检查报表

税务管理报表出具


  税收预测

预测规则定义

预测报表查询


∥ 图形化税负管理

数据/指标图形化趋势分析

(增值税负率、税负变动率、税收贡献弹性系数)



03

增值税纳税筹划

① 选择纳税人身份的纳税筹划

 #  购货额占销售额比重判别法

假定企业不含税的销售额 A,购货额占销售额的比重 X,则购入货物的金额为 AX。


如果该企业为一般纳税人,应纳增值税

A×13%-AX×13%


如果是小规模纳税人,应纳增值税为

A×3%


令两类纳税人税负相等

A×13%-AX×13%=A×3%   


得出

X=76.92%




② 将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划

 折扣销售的税收优惠仅适用于对货物价格的折扣,而不适用于实物折扣。

 企业在选择折扣方式时,尽量不选择实物折扣,可以在发票上通过适当调整变为价格折扣。



③ 折扣销售中的纳税筹划

∥ 从企业税负角度考虑,折扣销售方式优于销售折扣方式。如果企业面对的是一个信誉良好的客户,销售货款回收的风险较小,那么企业可以通过修改合同,将销售折扣方式改为折扣销售方式。



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